La entrada en vigor de la Norma Foral 2/2025 ha supuesto una de las reformas más profundas en el IRPF de Bizkaia en los últimos años. Aunque los cambios se materializarán en la declaración de 2026, las decisiones que tomen autónomos, particulares y empresas desde septiembre de 2025 serán determinantes para aprovechar las ventajas y evitar sorpresas.
En este artículo detallamos las novedades, sus implicaciones prácticas y cómo planificar de forma eficaz.
1. Nuevo marco normativo
El IRPF vizcaíno mantiene su carácter propio, pero adapta mínimos, deducciones y obligaciones con el objetivo de:
- Alinear el sistema a la realidad social.
- Reforzar la progresividad.
- Simplificar procedimientos eliminando duplicidades.
La Norma Foral 2/2025 y el Decreto Foral 59/2025 desarrollan estos cambios.
2. Cambios principales en el IRPF 2025
📌 Umbral de obligación
- Estarán obligados a declarar quienes perciban ingresos superiores a 20.000 €.
- Esto amplía el número de declarantes respecto a ejercicios anteriores.
📌 Eliminación de la declaración abreviada
- A partir de 2025 desaparece esta modalidad.
- Todos los contribuyentes deberán presentar declaración ordinaria.
📌 Revisión de mínimos personales y familiares
- Incremento en mínimos por descendientes y ascendientes.
- Mejora en casos de familias monoparentales.
📌 Nuevas deducciones específicas
- Vivienda habitual (compra, rehabilitación o alquiler).
- Jóvenes menores de 36 años.
- Familias numerosas y monoparentales.
3. Implicaciones para autónomos
El autónomo deberá:
- Revisar sus retenciones y pagos a cuenta.
- Ajustar previsión social para optimizar la base imponible.
Anticipar inversiones en inmovilizado o gastos deducibles antes de cierre fiscal.
4. Implicaciones para empresas
- Deberán recalcular retenciones en nóminas según las nuevas tablas de 2025.
- Necesitan adaptar sus softwares de nómina y comunicación con Hacienda.
Será esencial informar a la plantilla de los cambios para evitar dudas en las nóminas mensuales.
5. Planificación desde septiembre
Para aprovechar la reforma es recomendable:
- Revisar la situación personal y familiar (custodia, descendientes, ascendientes).
- Evaluar aportaciones a previsión social.
- Planificar compras de vivienda o rehabilitación antes de final de ejercicio.
- Empresas: actualizar sistemas de nómina y retenciones.
La reforma del IRPF en Bizkaia representa una oportunidad de planificación si se actúa con antelación. Con un correcto asesoramiento, tanto autónomos como empresas pueden optimizar su carga tributaria y adaptarse sin sobresaltos.
En Ercilla Asesores estamos preparados para acompañar a nuestros clientes en este proceso, asegurando el cumplimiento normativo y maximizando el ahorro.
Para más información o asesoramiento especializado, no dudéis en contactar con Ercilla Asesores.