Enero es uno de los meses más exigentes del calendario fiscal y contable para las empresas de Bizkaia. Tras el cierre del ejercicio, se concentran obligaciones tributarias, ajustes contables y actualizaciones normativas que conviene tener previstas para evitar errores y garantizar un inicio de año ordenado.
A continuación, repasamos los principales aspectos que toda empresa debería revisar en estas semanas.
1. Presentación de impuestos del cuarto trimestre
El primer hito del mes es la preparación de los modelos tributarios correspondientes al 4T 2025:
- IVA (Modelos 390/391): revisión de facturas emitidas y recibidas, regularización de prorrata si aplica y coherencia con la contabilidad.
- Retenciones de IRPF (Modelo 110/115//123)incluye trabajadores, profesionales, dividendos y arrendamientos.
- Pagos fraccionados del IS o IRPF para autónomos ( Modelo 130): última actualización del rendimiento del ejercicio.
Una revisión rigurosa de estos modelos evita discrepancias posteriores en inspecciones o resúmenes anuales.
2. Consolidación del cierre contable y fiscal
Aunque gran parte del trabajo se inicia en diciembre, enero es el mes en que:
- Se revisan amortizaciones, provisiones y periodificaciones.
- Se cierran conciliaciones bancarias pendientes.
- Se ajustan posibles desvíos en ingresos y gastos.
- Se valida la coherencia entre contabilidad y fiscalidad.
Una contabilidad alineada con criterios forales evita contingencias cuando se presente el Impuesto sobre Sociedades.
3. Preparación de resúmenes anuales
En Bizkaia, enero exige preparar o presentar parte de los resúmenes anuales, como:
- Modelo 190: resumen de retenciones de IRPF.
- Modelo 180: resumen anual de alquileres.
- Modelo 193: resumen anual de reparto de dividendos.
Este trabajo requiere revisar datos acumulados y cuadrarlos con los modelos trimestrales.
4. Actualización de retenciones del IRPF para 2026
Cada 1 de enero entran en vigor las nuevas tablas forales de IRPF. Las empresas deben:
- Recalcular retenciones para todos los trabajadores.
- Revisar retribuciones variables y en especie.
- Actualizar sistemas de nóminas antes del pago del mes.
Un error en estos cálculos puede generar diferencias posteriores para empleados y empresa.
5. Cambios laborales y de cotización
Enero suele incorporar ajustes en:
- Bases de cotización.
- SMI (si se actualiza).
- Cuotas específicas de Seguridad Social.
- Coeficientes para determinados colectivos.
Es fundamental revisar cuadrantes de costes laborales desde el primer mes del año.
6. Revisión de contratos y políticas internas
El inicio del año es un momento adecuado para actualizar:
- Contratos de arrendamiento y proveedores.
- Políticas de gastos y dietas.
- Retribución variable o bonus asociados al ejercicio anterior.
7. Tesorería y gestión de cobros del primer trimestre
Tras la campaña de fin de año, muchas empresas deben:
- Verificar cobros pendientes.
- Reajustar flujos de caja.
- Revisar renovaciones de pólizas de crédito.
- Evaluar necesidades de financiación para Q1.
Enero es un mes de alta exigencia técnica, donde la planificación, la coherencia documental y la revisión de datos marcan la diferencia entre un inicio de año estable o un ejercicio lleno de incidencias. Contar con una visión rigurosa y actualizada sobre el marco fiscal foral de Bizkaia resulta clave para afrontarlo con seguridad y eficiencia.
Para más información o asesoramiento especializado, no dudéis en contactar con Ercilla Asesores.