Presentar el Impuesto sobre Sociedades (IS) es una oportunidad para optimizar, revisar tu situación tributaria y aplicar incentivos que la normativa foral de Bizkaia pone a disposición de las empresas del territorio.
Sin embargo, en Ercilla Asesores hemos detectado que muchas pymes cometen una serie de errores que les llevan directamente a la pérdida de beneficios fiscales, inspecciones, sanciones, etc.
1. No aplicar los incentivos territoriales de contratación
Desde la aprobación del programa “Bizkaia with the Talent”, muchas empresas pueden aplicar deducciones fiscales por contratar perfiles tecnológicos, cualificados o ligados a sectores estratégicos (I+D, transformación verde, economía digital…).
Solución: Asegúrate de identificar los contratos bonificables del ejercicio (formación, sector, duración, perfil profesional).
2. Deducciones mal aplicadas en I+D+i
La Diputación Foral de Bizkaia incentiva de forma clara la innovación, la transformación energética y la sostenibilidad a través de deducciones específicas en el IS.
Pero muchas empresas cometen estos errores:
- Clasifican erróneamente un gasto como I+D cuando es simplemente TIC.
- No disponen de informes técnicos que respalden la deducción.
- No contabilizan correctamente el gasto de inversión como inmovilizado deducible.
Solución:
- Realiza una evaluación técnica independiente (propia o externa).
- Solicita, un informe motivado que certifique la deducción.
Consulta con un asesor fiscal especializado en deducciones tecnológicas y medioambientales.
3. Fallos en la consolidación fiscal (modelo 220)
Las empresas que tributan bajo el régimen de consolidación deben presentar el modelo 220, declarando la base imponible del grupo.
¿Dónde fallan más a menudo los grupos?
- Cálculo incorrecto de eliminaciones y ajustes internos.
- Duplicidad en ingresos o gastos al consolidar.
- Retrasos o errores en plazos, especialmente si hay operaciones entre empresas del grupo.
Solución:
- Utiliza herramientas de consolidación contable que permitan controlar las eliminaciones.
- Establece un calendario fiscal interno del grupo.
Revisa la trazabilidad documental entre sociedades antes de cerrar la autoliquidación.
4. Ignorar los cambios normativos
La Norma Foral 2/2025, en vigor desde el 1 de enero, ha introducido cambios importantes en materia de:
- Recargos por presentación extemporánea, con criterios nuevos de reducción.
- Tipos reducidos para empresas de nueva creación o con enfoque social.
- Deducciones reforzadas por igualdad, digitalización, conciliación o inversión sostenible.
Muchas entidades siguen aplicando los criterios del ejercicio anterior y pierden beneficios o cometen errores formales.
5. Falta de documentación justificativa ante una posible inspección
Uno de los grandes errores no está en el modelo… sino en el expediente interno.
Una deducción mal documentada o una base imponible sin respaldo puede ser motivo de sanción o ajuste tras una inspección. Y Bizkaia —con la implantación de BATUZ y TicketBAI— ha reforzado su trazabilidad digital tributaria.
Solución:
- Conserva toda la documentación técnica y económica durante 6 años: contratos, informes, justificaciones, certificaciones.
- Utiliza herramientas que integren contabilidad y fiscalidad.
- Implanta controles internos de cierre fiscal (checklists, revisiones cruzadas, simulaciones).
En Ercilla Asesores, ayudamos a empresas como la tuya a evitar estos errores y aprovechar todas las ventajas que ofrece la normativa vigente.
¿Quieres asegurarte de que tu IS está bien planteado este año? Consulta con nuestro equipo especializado.